1만불 이상의 해외계좌가 있으며 보고하지 않은 every year에 대하여 페널티가 부과 됩니다. 따라서 불운하다면 페널티가 원금을 초과할 수 있습니다. 자진신고의 경우 형사처벌을 면제받습니다만 그 이후 적발되면 형사처벌을 받을 수도 있습니다.
일반적으로 추징시효는 세금보고 후 3년이고 fraud등의 경우 연장이 되나 해외계좌의 경우 추징할 수 있는 시효는 세금보고 후 기본이 5년입니다. 보고하지 않은 경우 무기한 연장 됩니다. 만일 자진신고하면 2003년부터 보고해야 합니다.아마도 민형사상의 문제를 해결하기 위하여 변호사의 도움을 필요로 할 수 있습니다.