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에드워드 김
님 답변
답변일
10/17/2011 1:34:42 PM
1. 채무액과 주택의 시장가격(FMV)을 초과하면 debt cancellation income이 발생하여 세금을 내야 합니다. 즉 탕감받은 채무는 debt cancellation income으로 세금을 내야 합니다. 세금이 면제되기 위하여 사용할 수 있는 insolvency는 채무를 탕감 받기 바로 이전에 부채가 자산의 가치를 초과하는 경우로서 자신의 다른 자산(asset)의 가치를 따져야하며 투자용 콘도만 생각하면 안됩니다.
* 주택의 판매가격 - 채무 = 탕감받은 채무 = taxalble income
2. 숏세일이라도 주택원가보다 판매가격이 높으면 capital gain tax를 내야 합니다. 만일 투자용(주거용) 부동산을 처분하여 손실이 발생하면 capital loss가 발생합니다.
capital loss는 우선 capital gain을 공제하며 gain을 초과하여 남은 capital loss는 1년에 최고 $3,000까지 일반 소득(ordinary taxable income)을 공제할 수 있습니다.
* 주택 원가 > 판매가격 = capital loss
* 주택 원가 < 판매가격 = capital gain
* 주택의 판매가격 - 채무 = 탕감받은 채무 = taxalble income
2. 숏세일이라도 주택원가보다 판매가격이 높으면 capital gain tax를 내야 합니다. 만일 투자용(주거용) 부동산을 처분하여 손실이 발생하면 capital loss가 발생합니다.
capital loss는 우선 capital gain을 공제하며 gain을 초과하여 남은 capital loss는 1년에 최고 $3,000까지 일반 소득(ordinary taxable income)을 공제할 수 있습니다.
* 주택 원가 > 판매가격 = capital loss
* 주택 원가 < 판매가격 = capital gain
