한국 유산 상속과 시민권 - ASK미국

이성용 님 답변 답변일 5/1/2012 5:30:34 PM

한국의 당국이 상속세를 부과할 때 적용하는 각종 상속세 공제 금액은 피상속인(사망하신 분)에 따라 결정되며, 상속인(재산을 상속받으시는 분)이 거주자인지 비거주자인 지에 따라서는 달라지지 않습니다.

그리고 한국의 세법상 거주자와 비거주자를 구분하는 데에 있어서는 질의자와 같이 미국에 거주하시는 분은 시민권을 획득하시는 것의 여부와 상관없이 비거주자로 간주되므로 시민권의 획득이 한국에서 부과하는 상속세에는 전혀 영향을 주지 않습니다.

따라서 질의자가 상속을 받는 경우에는 시민권 획득의 여부와는 상관없이 한국의 거주자와 동일한 상속 공제의 혜택을 받습니다.

단, 한국에서 부과하는 증여세의 경우에는 수증자(증여를 받는 분)이 비거주자인 경우에는 부모와 자녀간의 증여 공제 (10년간 3천만원)이나 부부간 증여 공제 (10년간 6억원)을 적용받을 수 없습니다.

미국에서 거주하시는 분은 시민권의 획득 여부와는 상관없이 한국의 세법상 비거주자이므로 한국에서 증여를 받을 시에는 이러한 증여 공제의 혜택은 받으실 수 없습니다.

* 단, 미국 시민권자(외국 국적자)가 한국의 토지를 증여나 상속을 받게 되면, 이러한 사실을 해당 시/군에 60일(증여)이나 6개월(상속) 이내에 신고하셔야 합니다.

한국의 상속세나 증여세와는 별도로, 미국의 거주자가 한국의 거주자(외국인)으로부터 증여나 상속을 받아 연간 총금액이 10만불을 초과하는 경우에는 이러한 해외 증여/상속을 미국의 당국에 반드시 신고해야 합니다. 하지만 이러한 신고에 따라 미국에서 납부해야 할 세금은 없습니다.

이성용 CPA (Gary Seong Yong Lee, CPA)

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이성용

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이메일 garylee@leecandc.com

전화 (949) 565-3139

T**612**** 님 답변 답변일 5/7/2012 12:44:02 AM

“시민권을 받으면 한국에 있는 부모님 재산을 상속받을 때 어떤 변화가 있는 지 궁금합니다.”---> Your father in Korea, as a Non-US person, is NOT subject to US estate tax, either. A foreign inheritance is not subject to U.S. estate tax unless the person leaving the inheritance, your father, is a citizen or resident of the US . In the case of an inheritance tax, I assume that your home state is CA, then, CA has no estate taxes, so CA residents don’t have to worry about estate tax on any inheritance at the state level, regardless of whether it includes foreign assets. Many U.S. states also impose their own estate or inheritance taxes and some, such as Kentucky, impose both. Some states "piggyback" on the federal estate tax law in regard to estates subject to tax (i.e., if the estate is exempt from federal taxation it is also exempt from state taxation, e.g. Pennsylvania, 72 P.S. Section 9111(r). Some states' estate taxes, however, operate independently of federal law, so it is possible for an estate to be subject to state tax while exempt from federal tax. In Kentucky, the inheritance tax operates separately from either the state or federal estate tax; the inheritance tax is imposed on beneficiaries and based on the amount received from the estate, with some close relatives exempt from this tax by statute. If your home state is NOT CA, you need to check it with your state to learn if your state imposes an inheritance tax. However, any resident or citizen of the U.S. must report foreign accounts and property on their U.S. tax return in order to avoid penalties and potential criminal charges. As described above, the receipt by you of a bequest from your father in Korea is in excess of $100,000, then, you needs to file form 3520. When the inherited money is transferred to a U.S. account, as long as it is reported properly, this money is not subject to estate tax to the IRS. REMEMEBER: any income (i..e, interest income or other investment, portfolio income)generated from the inheritance money probably will be subject to US taxes, federal/state taxes.

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