비거주 외국인의 미국발생 소득 - W9 / W8BEN / W8BEN-E - ASK미국

에드워드 김 님 답변 답변일 4/6/2017 11:14:10 AM

1. W9 이나 W8ben을 돈을 지불하는 사람이 받으면 세금공제를 안하고 인보이스 전액을 지불합니다.
2. W-9는 미국인에게 W8ben은 외국인에게서 받습니다.

3. 외국인이 미국에서 돈을 벌면 가령 외국인은 일할 자격이 없지만 카지노 잭팟이나 부동산처분으로 수입이 발생할 수 있습니다. 그러면 전체 금액에서 30%정도를 공제한 나머지 금액을 줍니다. w-9이나w8ben이 필요없습니다. 돈을 받는 사람은 돈과 함께 돈을 공제한 내역에 대한 w2G나 form 593같은 것을 받습니다.

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신기화 님 답변 답변일 4/7/2017 7:17:50 PM

원글님의 case는 W8BEN을 작성해서 pay한테 제출해야 tax treaty 조항에 의해 0% withheld할 수 있습니다. 물론 해당되는 tax treaty 조항과 tax rate을 정확하게 기재된 Form W-8BEN을 제춮해야 겠지요. 이렇게 이 양식을 payer한테 제출하면 연방세를 원천징수하지 않고 소득금액을 모두 wire 해 줄 겁니다.

만일 이 양식을 제출하지 않거나 잘못 기재된 양식을 제출하게 되면 payer가 30% 세금을 원천징수하게 되며 원글님께서는 다음 해 4월15일까지 미국세금보고서 (비거주자로서)를 제출하여 환급신청을 해서 환급을 받으실 수 있지만 금액이 얼마 되지 않으니깐 대행수수료등을 생각하면 제대로 된 Form W-8BEN을 payor한테 제출하시는 것이 좋겠습니다.

저희회사에서는 W-8BEN 작성 대행 업무도 하고 있습니다.
필요하시면 연락 주십시오.

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이성용 님 답변 답변일 5/9/2017 9:46:21 AM

질의에서 언급하신 내용처럼, 한국 거주자가 미국에 소재한 고객사에 대한 서비스를 한국에서 제공하시는 경우에는 한미조세협정과 무관하게 미국의 기본 세법에 따라 미국의 원천징수나 세무보고에 해당하지 않습니다. 따라서 W-8BEN을 작성하여 미국의 해당 고객사에 전달은 하지만 tax treaty에 근거한 항목은 표기하지 않습니다. 만약 W-8BEN의 tax treaty (조세협정)에 근거한 항목에 기입을 하시면, 오히려
질의에서 언급하신 업무를 미국에서 수행한 것으로 오해할 수도 있습니다.

W-8BEN을 조세협정에 근거하여 작성하는 경우는, 한국 거주자가 미국 원천 소득이 발생하여 이에 대한 미국의 원천징수가 필요한 경우에 미국의 기본 세법에서 요구하는 원천징수율보다 낮은 조세협정의 원천징수율을 사용하고자 하는 경우가 됩니다.

감사합니다.

이성용 회계사 드림

* 본 회계사가 소속된 당 회계법인의 운영방침에 따라, 개별 무료상담은 제공해 드리지 않습니다. 또한 당사 고객업무의 효율적 진행을 위해 본 지면을 통해 지명 요청되는 질문에 대한 답변도 드리지 못할 수 있습니다. 양해를 부탁드립니다.

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